Оглавление
Введение 5
Лекция 1. Исторический очерк о развитии налогообложения в отдельных странах 7
Лекция 2. Налоговая политика современных государств 24
§ 1. Организация и основные направления налоговой политики иностранных государств 24
§ 2. Проведение налоговых реформ в современных условиях 39
§ 3. Унификация и гармонизация налогообложения в рамках межгосударственного сотрудничества 44
Лекция 3. Понятие и источники налогового права зарубежных стран 54
§ 1. Определение налогового права зарубежных стран 54
§ 2. Соотношение норм национального и международного налогового права 56
§ 3. Конституционные нормы налогового права 63
§ 4. Законодательные и подзаконные акты как источники налогового права зарубежных стран 72
§ 5. Значение судебных прецедентов для регулирования налоговых отношений 82
Лекция 4. Принципы налогообложения в зарубежном праве 86
Лекция 5. Понятие налогов и сборов, их виды 93
§ 1. Определение налогов и иных обязательных платежей в зарубежном праве" 93
§ 2. Общая характеристика прямых и косвенных налогов 97
§ 3. Специальные и «экзотические» налоги и сборы 107
Лекция 6. Типы и модели налоговых систем 112
§ 1. Типология налоговых систем 112
§ 2. Существующие модели систем налогов и сборов 114
§ 3. Специальные налоговые режимы в системе налогообложения 119
Лекция 7. Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств 125
§ 1. Налоговые системы федеративных государств с высокой степенью централизации налогообложения 125
§ 2. Относительно децентрализованные налоговые системы федеративных государств 137
§ 3. Организация налогообложения на конфедеративных началах 148
Лекция 8. Системы налогов и сборов унитарных государств 152
Лекция 9. Зоны льготного налогообложения (Оффшоры) 175
Лекция 10. Правовое положение налогоплательщиков за рубежом 185
§ 1. Состав и категории налогооблагаемых субъектов и их представителей 185
§ 2. Понятие и критерии резидентства субъектов налогообложения 189
§ 3. Основные обязанности и права налогоплательщиков 194
Лекция 11. Налоговое консультирование 202
Лекция 12. Налоговое администрирование в зарубежных странах 209
§ 1. Организация налогового администрирования 209
§ 2. Налоговые администрации с обособленным статусом 215
§ 3. Налоговые администрации в составе финансовых органов (органов государственных доходов) 220
Лекция 13. Процедуры и методы налогового администрирования 228
Лекция 14. Налоговое судопроизводство 248
§ 1. Досудебный порядок урегулирования споров по вопросам налогообложения 248
§ 2. Налоговые суды и их компетенция 253
§ 3. Рассмотрение налоговых споров финансовыми судами 260
Лекция 15. Органы налоговых расследований 263
§ 1. Организация налоговых расследований 263
§ 2. Налоговая полиция (милиция), ее компетенция 270
§ 3. Полномочия органов финансовых расследований в налоговой сфере 276
§ 4. Расследование налоговых преступлений 283
Лекция 16. Ответственность за налоговые правонарушения по зарубежному законодательству 290
§ 1. Основания и порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения 290
§ 2. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов 304
§ 3. Освобождение от ответственности и амнистирование нарушителей налогового законодательства 336
Приложения II 350
Организация налоговых администраций 350
Организация подразделений налоговых (финансовых) расследований 351
Программа учебной дисциплины «Налоговое право зарубежных стран» 353
Литература 367
Перечень вопросов к зачету по дисциплине «Налоговое право зарубежных стран» 369